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【2023年米国確定申告】最新情報とその解釈【 From 1040のwhat's new?】

2023年の米国確定申告 From 1040の記入方法で悩んでる人は多いのではないでしょうか。

税制が優遇されることもあるため、解説書(Instruction)を確認して適切な項目に対処することが重要です。

しかし、米国確定申告の解説書(Instruction)は初心者にとって難解です。

本記事では、解説書の最新情報(what's new)について説明します。今年と去年を比較して何が新しくなったのかを説明しますので確定申告の準備として参考にしてみてください。

タックスシーズンのアップデート:新情報とその解釈~ From 1040~

 2022年の米国確定申告の準備はお済みでしょうか。この記事では、フォーム1040や1040-SRの記入を始める前に知っておくべき新しい変更点や最新情報をお伝えします。

申告期限(Due Date of Return)

確定申告の期限は2023年4月18日です。なぜ、通常の4月15日ではなく、4月18日なのでしょうか?それは、コロンビア特別区奴隷解放記念日の祝日があるからです。コロンビア特別区にお住まいでない方も、申告期限は4月18日です。確定申告に3 日間猶予ができた、と考えてください。

ファイリング・ステータスの名前変更(Filing Status Name Change)

Form 1040 または 1040-SR でFiling Status の "qualifying widow(er)" が "qualifying surviving spouse" に変更になりました。しかし、申告資格のルール適用は変わっていませんので、ご安心ください。呼び方が変わっただけです。Qualifying Surviving Spouse "は、配偶者を亡くした人が一定の要件を満たした場合に適用される確定申告のステータスです。この資格を得るためには、その年の年末までに再婚していないこと、同居の扶養家族がいること、家を維持するための費用の半分以上を支払っていること、亡くなった配偶者と死亡した年に共同申告をすることができたことが条件となります。この場合、結婚していたかのように申告することができ、税金の負担が軽くなります。

標準控除額の引き上げ(Standard Deduction Amount Increase)

もう一つの変更点は、すべての申請者の標準控除額(standard deduction)が増加したことです。つまり、独身または夫婦別姓で申告している場合、標準控除額は12,950ドルとなります。夫婦合算申告、または「適格生存配偶者」”"qualifying surviving spouse" ”申告の場合、標準控除額は$25,900になります。また、世帯主としての申請であれば、標準控除額は$19,400となります。この変更により、課税所得が下がるため税金を節約することができます。

フォーム1040と1040-SRに新しい行が追加されました。(New Lines on Form 1040 and 1040-SR)

今年からForm 1040とForm 1040-SRの1aから1zまでの行が新しくなりました。例年、フォームで報告されていた金額の一部が、Schedule 1で報告されるようになりました。これは、税金情報の一部を移動したものです。例えば、フォーム W-2 で報告されていない奨学金フェローシップ助成金は、今後、スケジュール 1 の 8r 行目に報告されます。非限定繰延報酬制度( nonqualified deferred compensation plan)や非政府のセクション457制度(民間企業の退職金制度のようなもの)からの年金や年金は、スケジュール1の8t行目に報告されるようになりました。また、投獄されている間に得た賃金(刑務所にいる間に得たお金)は、スケジュール1の8u行目に報告されるようになりました。これらの新しい行を見ても混乱しないでください。解説書(instruction)に従って、正しい金額を申告してください。

フォーム1040と1040-SRの新しいライン6c(New Line 6c on Form 1040 and 1040-SR)

また、Form 1040 と 1040-SR の 6c 行も新しくなりました。これは、給付金を一括選択方式(lump-sum election method)を選択した納税者がチェックする欄です。一括選択方式とは、受給額を複数年に分散して申告するのではなく、受給した年に全額を申告する方法です。これは支払うべき税金に影響しますので、チェックを you have fun games入れる前に、6c行目の説明をよく読んでください。

非課税メディケイド・ウェイバー・ペイメントと非課税コンバット・ペイの報告について(Reporting Nontaxable Medicaid Waiver Payments and Nontaxable Combat Pay)

次に、非課税メディケイド・ウェイバー・ペイメント(メディケイドから受け取った、税金を払う必要のないお金)と非課税戦闘給付(戦闘に参加した際に受け取った、税金を払う必要のないお金)の報告方法について変更があります。非課税のメディケイド免除金については、8z行目ではなく、スケジュール1の8s行目で報告することになります。非課税の戦闘手当については、Form 1040 または 1040-SR の 27b 行の代わりに 1i 行に報告し、勤労所得控除(EIC)の対象となる勤労所得に含めるよう選択(選択と考える)することができるようになり ました。

自営業者が利用できなくなったクレジット(Credits No Longer Available for Self-Employed Individuals)

残念ながら、いくつかの控除は自営業者には適用されなくなりました。病気休暇と家族休暇の控除”credits for sick and family leave”(病気や家族の世話をしている間に受け取ったお金)と健康保険税額控除”health coverage tax credit”(健康保険の支払いのために受け取ったお金)は、2021年以降利用できなくなります。また、2021年のアメリカン・レスキュー・プラン法(ARP)で実施された児童・扶養家族介護費控除”credit for child and dependent care expenses”(育児や扶養家族の世話に使ったお金)の変更も延長されませんでした。2022年、子供と扶養家族の養育費のクレジット” credit for child and dependent care expenses”は払い戻し不可(クレジット額より支払う税金が少なければお金は戻ってきません)です。適格費用”qualifying expenses ”(クレジットの対象となる費用)にはドル制限があります。控除額の上限は、雇用関連費用(仕事上の育児や扶養家族の世話に使ったお金)の35%です。詳しくは、Form 2441の説明書とPublication 503をご覧下さい。

チャイルド・タックス・クレジットに関する変更点(Changes to the Child Tax Credit)

最後に、ARP( American Rescue Plan Act )によって実施された児童税額控除(Child Tax Credit, CTC)の多くの変更は、2022年まで延長されることはありませんでした。CTCの当初のクレジット額は、 qualifying child(クレジットの条件を満たす子供)一人につき$2,000です。還付可能なクレジット(クレジット額より納税額が少なければお金が戻ってくるクレジット)として申請できるCTCの額は限られていますが、追加児童税額控除”additional child tax credit”(ACTC)の最高額(資格のある子供一人につきもらえる追加金)は資格のある子供一人につき1500ドルに増加しました。2022年末時点で17歳未満であることがqualifying childとなり、プエルトリコの居住者がACTCを請求するためにはqualifying childを3人以上持つ必要がなくなりました。ただし、1人以上の”qualifying children”がいる場合は、ACTCを申請することができます。詳しくは、Form 1040のインストラクションとPublication 972を参照してください。

まとめ

タックスシーズンの最新情報をお伝えしました。フォーム1040、1040-SR、またはその説明書に影響する変更や進展は、 IRS.gov/Form1040 をご確認ください。また、確定申告の際にサポートが必要な場合は、税務専門家またはIRSにご相談ください。それでは、よいタックス・シーズンをHappy tax season!

 

英語解説

Tax Season Updates for 2022: What's New and How to Survive it

Welcome to our tax season blog! Are you ready to file your taxes for 2022? Don't worry. We've got you covered with all the new changes and updates you need to know before you start filling out your Form 1040 or 1040-SR. And to make it even better, we'll explain any difficult words in a fun way so that you can file your taxes like a pro.

Due Date of Return

First things first, the due date to file your taxes is April 18, 2023. Why April 18 instead of the usual April 15? It's because of the Emancipation Day holiday in the District of Columbia. Even if you don't live in D.C., the due date is still April 18 for everyone. Think of it as a 3-day extension to get your taxes done!

Filing Status Name Change

One change you might notice on your Form 1040 or 1040-SR is that the filing status "qualifying widow(er)" has been changed to "qualifying surviving spouse." But don't worry. The rules for this filing status haven't changed. It's just a name change. If you're unsure what this means, think of it like a superhero name change. Like Batman becoming Nightwing, the rules are still the same, but the name sounds cooler. If you're not sure what this means, check out the instructions later in the form for more information on "qualifying surviving spouse."

Standard Deduction Amount Increase

Another change you'll see is that the standard deduction amount has increased for all filers. This means that if you're filing as single or married filing separately, your standard deduction is $12,950. If you're married filing jointly or using the "qualifying surviving spouse" filing status, your standard deduction is $25,900. And if you're filing as a head of household, your standard deduction is $19,400. This change can help you lower your taxable income (the amount of money you owe taxes on) and save you money on your taxes. It's like getting a discount on the taxes you owe!

New Lines on Form 1040 and 1040-SR

You'll also notice that Form 1040 and 1040-SR have new lines this year, specifically lines 1a through 1z. Some amounts reported on the form in previous years are now reported on Schedule 1. It's like moving some of your tax information to a different room in the house. For example, the scholarship and fellowship grants not reported to you on Form W-2 will now be reported on Schedule 1, line 8r. Pension or annuity from a nonqualified deferred compensation plan or a nongovernmental section 457 plan (think of it like a retirement plan from a private company) will now be reported on Schedule 1, line 8t. And wages earned while you were incarcerated (think of it like money earned while you were in jail) will now be reported on Schedule 1, line 8u. Don't be confused when you see these new lines. Just follow the instructions and make sure to report the correct amounts.

New Line 6c on Form 1040 and 1040-SR

We also have new line 6c on Form 1040 and 1040-SR. It's a checkbox that taxpayers who choose to use the lump-sum election method (think of it like choosing to get all your money at once) for their benefits will check. The lump-sum election method allows you to report the entire amount of your benefits in the year you receive them instead of spreading them out over multiple years. This can affect the taxes you owe, so make sure to read the instructions on line 6c carefully before checking the box.

Reporting Nontaxable Medicaid Waiver Payments and Nontaxable Combat Pay

Moving on, there are changes in how you report nontaxable Medicaid waiver payments (money you received from Medicaid that you don't have to pay taxes on) and nontaxable combat pay (money you received for serving in combat that you don't have to pay taxes on). For nontaxable Medicaid waiver payments, you'll now report them on Schedule 1, line 8s instead of line 8z. For nontaxable combat pay, you'll now make the election (think of it like a choice) to include it in your earned income (money you made from working) for the earned income credit (EIC) by reporting it on Form 1040 or 1040-SR, line 1i instead of line 27b.

Credits No Longer Available for Self-Employed Individuals

Unfortunately, some credits are no longer available for self-employed individuals. The credits for sick and family leave (money you received while you were sick or taking care of a family member) and the health coverage tax credit (money you received to help pay for health insurance) are unavailable after 2021. Also, the changes to the credit for child and dependent care expenses (money you spent on childcare or caring for a dependent) implemented by the American Rescue Plan Act of 2021 (ARP) were not extended. For 2022, the credit for child and dependent care expenses is nonrefundable (you can't get money back if you owe fewer taxes than the credit amount). There's a dollar limit on qualifying expenses (expenses that qualify for the credit). The maximum credit amount allowed is 35% of your employment-related expenses (money you spent on work-related childcare or caring for a dependent). For more information, check out the Instructions for Form 2441 and Publication 503.

Changes to the Child Tax Credit

Finally, many changes to the ARP implemented child tax credit (CTC) were not extended for 2022. The initial credit amount of the CTC is $2,000 for each qualifying child (a child that meets the requirements for the credit). The amount of CTC that can be claimed as a refundable credit (credit that you can get money back if you owe fewer taxes than the credit amount) is limited, except the maximum additional child tax credit (ACTC) amount (extra money you can get for each qualifying child) has increased to $1,500 for each qualifying child. A child must be under the age of 17 at the end of 2022 to be a qualifying child, and bona fide residents of Puerto Rico (people who live in Puerto Rico) are no longer required to have three or more qualifying children to be eligible to claim the ACTC. They may be eligible to claim the ACTC if they have one or more qualifying children. For more information, check out the Instructions for Form 1040 and Publication 972.

Final Thoughts

That's it for our tax season updates! Please visit IRS.gov/Form1040 for any additional changes or developments affecting Form 1040 or 1040-SR or the instructions. And if you need help filing your taxes, don't hesitate to contact a tax professional or the IRS for assistance. Happy tax season!

In conclusion, this tax season brings new and important changes you need to be aware of before you file your taxes. These changes include new lines on Form 1040 and 1040-SR, a new checkbox on line 6c and new rules for filing status, standard deduction amount and credits. Be sure to visit IRS.gov/Form1040 for more information, and if you need help with your taxes, don't hesitate to contact a tax professional or the IRS for assistance. Happy tax season!

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